Налог на имущество на автомобиль 2018 - для юридических ли, физических, организаций, лизинговый, облагается ли, нужно ли платить
Опубликовано: 22.08.2018
Есть достаточно распространенное заблуждение о том, что кроме налога на транспорт придется также оплачивать имущественный взнос на авто. На самом деле это не так. В чем именно заключается разница и каковы основные особенности налога на имущество, на автомобиль мы сегодня и попытаемся разобрать, а также разберем нужно ли платить данный налог вообще.
Общие сведения
На уровне федерального законодательства налоговая ставка для расчета транспортного налога (ТН) контролируется региональными ведомствами власти. Его выплачивают на территории всей страны. Все собранные средства остаются в бюджетах субъектов РФ.
Оплачивать ТН обязаны все граждане, которые обладают имуществом, входящим в список налогообложения Данный момент можно просмотреть подробней в статья 357 НК РФ Налогоплательщики . Это относится не только к физическим, но и к юридическим лицам, на балансе которых числится соответствующее имущество.
Объекты налогообложения
Согласно положениям действующего налогового кодекса выплачивать транспортный налог необходимо за следующие виды транспорта:
автомобиль; автобус; мотоцикл; самоход; гусеничный транспорт; снегоходы; самолеты, вертолеты; парусные суда, лодки, буксируемые суда.Полный список транспорта можно просмотреть в статье 358 НК .
Не имеет значение, каким именно видом транспорта владеет гражданин, самолетом, автомобилем или лодкой. В любом случае он должен быть зарегистрирован в установленном законном порядке.
Правовое регулирование
В качестве законодательной базе по уплате транспортного налога выступает глава 28 действующего НК. Данная глава так и называется «Транспортный налог. Именно в ней и перечислены все случаи и особенности уплаты имущественного налога на автомобиль.
Имущественный налог следует относить к транспортному. Он считается региональным. Однако имущественный взнос на транспорт не является самостоятельным сбором. Он выплачивается один раз в течение года вместе с ТН.
Отдельно стоит обратить внимание на автомобили с высокой стоимостью (от 3 миллионов рублей). В данном случае при расчете налога будет использован дополнительный коэффициент. Это и будет считаться отдельным имущественным налогом.
Налог на имущество на автомобиль
Имущественный налог на автомобильный транспорт модно также назвать налогом на роскошь. Он был введен в 2016 году и распространяется на тех, кто владеет дорогими машинами.
Физических лиц
В 2018 году налог на имущество автомобиль не относится к рядовым гражданам с обычными автомобилями. Данный налог направлен на тех людей, в собственности которых есть люксовые, дорогие машины.
В случае если гражданин владеет люксовым авто, то налог выплачивается на базе специального коэффициента.Он напрямую зависит от таких показателей как:
стоимость авто; год выпуска.Размер коэффициентов следующий:
если автомобиль был выпущен более трех лет назад, а его стоимость составляет 3-5 миллионов, то размер ставки – 1,1; если выпущен два года назад и стоимость 3-5 миллионов – 1,3; если выпущен до одного года назад и стоит 3-5 миллионов – 1,5; если машина произведена до 5 лет назад и ее стоимость 5-10 миллионов, тогда используется увеличивающая ставка – 2; если авто произведено в срок до 10 лет и стоит от 10-15 миллионов, тогда коэффициент будет 3.Ставка 3 это максимальный коэффициент он используется и для авто цена которых 15 миллионов и больше выпущенных до 20 лет назад.
На каждый год составляется отдельный список моделей авто (в этом году он состоит из 708 моделей) к которым может быть использован данный налог. Он составляется представителями Минпромторга. Ранее все автомобилисты должны были вносить имущественные взносы на авто, но сегодня этого не требуется.
Юридических лиц
Уплата имущественного налога на люксовый транспорт для юридических лиц происходит в точности по той же схеме, что и для физических. В случае наличия дорогостоящего транспортного средства под него подбирается специальный коэффициент. Его следует умножить на транспортный сбор для данного авто.
Однако в отличие от обычных граждан организации в некоторых случаях обязаны выплачивать данный налог и за обычные авто.
Организации должны платить имущественный налог только за тот автотранспорт, который относится к 3-ей амортизационной группе. Большей частью это грузовой транспорт.
Большая часть организаций обладает специальной льготой на уплату данного налога для грузовиков. Согласно действующему законодательству выплачивать имущественный налог обязаны только те юрлица, которые внесены на учет по причине ликвидации либо реорганизации. Соответственно это не относится к большинству компаний и им выплачивать данный налог не обязательно.
Организаций
В данном случае под организациями мы будет рассматривать индивидуальных предпринимателей, поскольку по закону они являются физическими лицами с некоторыми правами и обязанностями юридических лиц.
Что касается уплаты имущественного налога, то процесс уплаты в точности такой же, как и для физ. и юр лиц. Выплачивать следует только в случае, если есть люксовые дорогие авто.
Лизинговый
Согласно налоговому кодексу выплачивать транспортный налог должны владельцы транспортных средств. Однако в случае лизинга авто может быть зарегистрировано на гражданина приобретающего машину либо на лизинговую компанию. Облагается ли лизинговый автомобиль налогом и если да то кто его должен платить?
Зарегистрировать машину на лизинговую компанию может быть достаточно трудно. Поскольку во многих регионах для регистрации на юр. лицо требуется обладать автохозяйством, его модно открыть, только если есть специальная площадка для хранения транспорта и работники с соответствующим образованием.
Несмотря на это большинство лизинговых центров обладает собственным автохозяйством поэтому без труда оформляют авто на себя.
В случае регистрации на компании налог рассчитывается на основании ставок предусмотренных для региона, в котором находится конкретная компания.
В любом случае не так важно на кого именно зарегистрирован автомобиль. Обычно транспортный налог включается в лизинговые платежи. В особенности если машина зарегистрирована на самого гражданина.
Размер
Организации при оплате транспортного налога должны самостоятельно рассчитывать его размер и сумму аванса и оплачивать в соответствующие сроки. За обычных граждан все подсчеты проводят сотрудники налоговой. Это делается на базе данных о регистрации транспортных средств.
Расчет налога проводится на основании так называемого налогового периода. Его размер складывается из следующих составляющих:
налоговой базы; ставка ; количество авто на одного гражданина.Организации при уплате рассчитывают разницу между транспортным налогом и всеми авансами, внесенными в течение года. Это и есть размер транспортного налога.
Для юр лиц исчисляются суммы аванса по завершению периода. Это ¼ от перемноженной налоговой ставки и базы. Данный момент можно изучить подробней в 362 статье НК.
Ставка
Налоговая ставка для расчета налога устанавливается местными властями в каждом регионе. Соответственно она будет зависеть от того для какого именно региона будет производиться расчет.
Однако размер ставки не может быть больше того показателя который предусмотрен в Налоговом кодексе.
Есть ли льготы?
Льготы на уплату транспортного и имущественного налогов предусмотрены для следующих категорий населения:
ветераны ВОВ; участники любых военных конфликтов; лица, получившие статус героев; инвалиды.Льготы по уплате рассматриваемого налога предусмотрены для организаций которые владеют авто транспортом третьей амортизационной группы.
Льготы лишены только те компании, которые были поставлены на учет на ликвидацию юрлица или на реорганизацию.
Сроки уплаты
Налог на движимое имущество выплачивается в том же порядке что и имущественный налоги. То есть для граждан до 1 декабря , а для организаций до 30 марта.
