Уменьшение налога УСН для ИП и ООО|Как уменьшить УСН в 2015 году|Пример
Опубликовано: 02.09.2018
Приветствую новичков в бизнесе! Сегодня мы поговорим о том как можно уменьшить размер налога УСН для предпринимателей и организаций .
Уменьшение налога УСН значительно отличается от уменьшения налога ЕНВД . И разницу Вы сейчас увидите.
Эта тема несомненно волнует многих предпринимателей, ведь если можно уменьшить налог, то какой смысл платить больше ?
УСН 6% ИП может ли уменьшить на страховые взносы "за себя" Пенсионного фонда
Уменьшаем УСН для ИП в 2015 году
Законодательно ИП разрешено уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы которые ИП платит за себя, а так же на страховые взносы которые ИП платит за своих работников. Рассмотрим уменьшение налога УСН для обоих видов : УСН Доходы и УСН Доходы минус Расходы.
Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН
Уменьшаем УСН 6% на фиксированные взносы ИП
Фиксированные взносы ИП которые не имеют работников могут уменьшать на все 100% выплаченных взносов.
Не смотря на то что отчетность по УСН 1 раз в год, оплата авансовых платежей происходит ежеквартально и уменьшать Вы можете только из того квартала в котором эти фиксированные взносы были уплачены.
Следует отметить что существует минимальный налог УСН который равен 1% от общего оборота, но к УСН 6% он не имеет никакого отношения и применяется только к УСН Доходы минус расходы.
Уменьшаем УСН 6% на страховые взносы за работников (ИП)
В случае если у предпринимателя есть наемные работники, то уменьшить налог УСН 6% ИП может только на 50% страховых взносов которые ИП выплачивает за своих работников.
Пример: за квартал ИП заплатил за своих работников страховых взносов ( ПФР , ФОМС , ФСС ) 34000 руб., а авансовый платеж который необходимо оплатить равен 25 000 руб.
Как было сказано выше, при наличии работников ИП может уменьшать налог не более чем на 50%.
В нашем примере несмотря на то, что страховых взносов выплачено 34000 руб., уменьшить авансовый платеж 25 000 Вы имеете право не более чем на 50%, то есть Вам в любом случае придется оплатить налог 12 500 руб. (50%) от авансового платежа который подлежал к уплате.
Пример №2 : за квартал ИП заплатил страховых взносов за работников 10 500 руб.
Авансовый платеж подлежащий к уплате составляет 31 000 руб. Как уже известно имея работников ИП имеет право уменьшать налог УСН не более чем 50% от размера налога подлежащего к уплате. Так как 50% от 31 000 - это 15 500 руб., то значит мы можем уменьшить авансовый платеж УСН6% на всю сумму страховых взносов (так как 10 500 руб. это меньше 50% от суммы налога).
В этом случае получаем что авансовый платеж 31 000 руб. - 10 500 руб.= 20 500 руб. - именно эта сумма авансового платежа будет подлежать уплате.
Уменьшение УСН 15% на фиксированные взносы ИП
При спецрежиме УСН 15% (доход-расход) уменьшению подвергается не сам налог, а налоговая база. То есть фиксированные взносы просто вносятся в текущие расходы и просто уменьшают налоговую базу с которой потом будет высчитываться налог 15%.
Уменьшение УСН15% на страховые взносы ИП за работников
Здесь такая же ситуация, страховые взносы за работников вносятся в общие расходы и уменьшают налоговую базу из которой потом будет высчитываться налог УСН 15%.
Что касается уменьшения налога УСН на страховые взносы работников, то тут следует учесть что уменьшать налог УСН можно только на страховые взносы работников которые задействованы в видах деятельности которые у Вас облагаются налогом УСН (часто бывает ситуация когда несколько видов деятельности и несколько налогообложений и в каждом из них работают люди).
Уменьшаем УСН для ООО в 2015 году
В целом с ООО ситуация аналогичная как и ИП, пожалуй отличием является отсутствие фиксированных взносов ИП, но поговорим на эту тему подробнее:
Уменьшение УСН 6% для ООО
Так как форма собственности ООО изначально подразумевает что у Вас есть работники (даже один директор - это тоже работник), то уменьшать налог УСН 6% можно не более 50% от размера налога подлежащего к уплате.
Пример: Размер авансового платежа который необходимо заплатить при УСН 6% = 18 000 руб.,
Размер страховых взносов за работников равен 12 000 руб.
Так как налог(авансовый платеж) в нашем случае можно уменьшить не более чем на 50%, то
размер уменьшения 50% от 18000 = 9000 руб.
Получаем что оплатив страховые взносы 12 000 руб., уменьшаем налог только на 9000 руб. и нам нужно оплатить авансовый платеж УСН 9 000 руб.
Уменьшение УСН 15% (доходы минус расходы) для ООО
Здесь так же как и у ИП уменьшению подвергается не сам налог УСН 15%, а уменьшается налоговая база на всю сумму страховых взносов они вносятся в расходы. После чего с чистой прибыли необходимо будет оплатить налог УСН 15%.
В конце статьи хочу еще раз напомнить про минимальный УСН , Вы в любом случае должны его оплатить государству 1% от общего оборота, пусть даже Вы сработаете в убыток.
На этом я закончу статью, со всеми вопросами обращаться в комментарии или в группу контакта " ".
Удачного бизнеса! Берегите деньги! пока!